新加坡是企业所得税税率最低的发达国家之一，政府还推出了一系列税务计划和奖励措施协助企业发展，因此吸引了不少外国投资者的关注。本文将对新加坡税制及主要税种进行介绍。
新加坡税务概况
新加坡是赋税最低的国家之一，企业所得税为17%，免资本利得税，允许新加坡公司的股东享受股息收入免税等众多的税务优惠制度，使新加坡成为企业拓展亚洲市场的理想据点。
新加坡所得税法是按照属地征税原则。
任何公司或个人在新加坡发生或来源于新加坡的收入，或在新加坡取得的收入，都属于新加坡的应税收入，必须在新加坡纳税。
印花税 Stamp Duty
不动产印花税
在新加坡境内销售，购买，获得或处理房地产涉及三种应纳税
买家印花税（Buyer’Stamp Duty）
自2018年2月20日起，住宅物业的印花税税率最高为4%
额外印花税（Additional Buyer's Stamp Duty)
卖家印花税（Seller's Stamp Duty)
股票和股份印花税
在购买或收购股份签署文件时需要缴纳印花税。缴纳标准按照股份的实际购买价格或净资产值的0.2%来定，已较高者为准。最少缴纳税额不得低于1元新币。
用股份抵押从银行或金融机构获得贷款而签署的文件。按贷款金额缴纳印花税。
抵押权变更
未结抵押贷款的变更
在已有的开放抵押贷款获得额外贷款和担保时，支付的印花税将介于500新元与已支付印花税税额之间的差额。
如果已有的开放抵押贷款的印花税最多为500新元，将不再需要支付更多的税款。
固定抵押贷款的变更
如果股份抵押担保贷款的金额是固定的，以固定抵押贷款的金额来缴纳印花税，税额最多500新元。
如果之后获得额外的贷款并且用同一份股份对额外的贷款做抵押，那这些抵押视为新的担保需要支付新的印花税，最高税额也不超过500新币。
豁免抵押印花税
当股份作为担保并且以普通形式的文件签署，将豁免印花税。
公司税
Corporate Income Tax
1. 自2010纳税年度起，居民企业（本土企业和外国企业）按17%的应课税收入缴税。
2. 适用税收优惠及减税的情况：
针对所有公司的部分税务减免政策
所有企业包括担保责任有限公司可享受如下的税收减免：
从2020纳税年起
正常应税所得中前10，000新加坡元可享受75%的税收减免
之后的应税所得190，000新加坡元可以享受50%的减免
从2010到2019的纳税年起
正常应税所得中前10，000新加坡元可享受75%的税收减免
之后的应税所得290，000新加坡元可以享受50%的减免
对于新成立的初创公司的税收减免政策
在此政策下，满足条件的初创公司会获得从第一个纳税年度起连续三年的税收豁免。如下：
从2020纳税年起
正常应税所得中前100,000新加坡元可享受75%的企业所得税减免
正常应税所得中接下来的100,000新加坡元可获得50%的税收减免
从2010到2019纳税年度
正常应课税收入中前100，000新加坡元可享受100%的税收减免
正常应税所得中接下来的200,000新加坡元可获得50%税收减免
企业税退税(针对所有企业)
（不适用于自雇，个体户及合伙企业）
个人税务
Personal Income Tax
税务居民个人所得税
税务居民指新加坡公民或在新加坡长期居住除了短期离境的新加坡永久居民
纳税年度在新加坡居住或工作183天或以上的外国人（除公司董事外）
税务居民个人所得税率：
从纳税年度2017年起
2019纳税年度，按50%的个人所得税退税，最高授予税务居民为200新币
（不适用于非税务居民）
商品和服务税
Goods & Services Tax
商品和服务税是一种消费税，是指在新加坡境内购买或消费商品（包括进口商品在内）及服务时所缴纳的税。
商品和服务税登记的企业
在新加坡境内销售应纳税货物及服务的营业额超过100万新币的企业必须登记商品和服务税，没有达到以上标注的企业可以在慎重考虑后选择自愿注册商品和服务税，通常在每个季度结束后一个月内需要申报GST 。
（不适用于没有注册商品和服务税的企业）
房地产税 Property Tax
新加坡按照物业类型分为业主自住住宅，非业主自住住宅和非居住房屋三种类型
业主自住住宅
非业主自住住宅
非居住房屋
非居住房屋按10%的年价值缴税
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